Варианты управленческих воздействий в целях финансового оздоровления деятельности предприятия

Практика проведения финансового оздоровления организаций раз­личных направлений деятельности позволила определить типичные схемы управленческих воздействий на отдельные элементы бизнес-процессов в организации.

1. Повышение эффективности использования основных средств организации и снижение затрат на их создание:

а)    оборудования:

ü   определение перечня оборудования (инвентаря, приспособ­лений), не используемого в текущей производственной дея­тельности или мало (редко) используемого в производственной
деятельности;

ü  определение круга потенциальных покупателей и пользователей
излишнего оборудования, в первую очередь среди кредиторов,
поставщиков материалов, комплектующих и т. д., а также среди
предприятий, эксплуатирующих аналогичное оборудование;

ü   продажа излишнего или мало используемого оборудования;

ü  сдача в аренду желающим предпринимателям излишнего или
мало используемого оборудования;

ü  обмен оборудованием между предприятиями;

ü  консервация оборудования для исключения его из налогооб­лагаемой базы, списание старого, изношенного оборудования в металлолом;

ü  если предприятие арендует оборудование, следует изучить воз­можности перезаключения арендного договора с арендодателем
на новых, более экономичных условиях или в противном случае
отказаться от него;

ü  рассмотрение возможности альтернативного использования из­лишнего или мало используемого оборудования для про­изводства других видов продукции или оказания услуг с целью
получения новых источников дохода, возможно, в кооперации
с другими предприятиями и предпринимателями и др.

б)   административных, производственных и складских помещений:

ü  определение перечня площадей административного, произ­водственного и складского назначения, мало используемого в
текущей хозяйственной деятельности предприятия; сокращение
указанных площадей в соответствии с ожидаемым уровнем про­изводства;

ü   определение круга потенциальных покупателей и пользователей
административной, производственной и складской площадей
предприятия, в первую очередь среди кредиторов, поставщиков
материальных ресурсов, клиентов-покупателей;

ü  продажа излишков площадей административного, производ­ственного и складского назначения;

ü  сдача в аренду излишков площадей административного, произ­водственного и складского назначения;
предприятия, в первую очередь среди кредиторов, поставщиков
материальных ресурсов, клиентов-покупателей;

ü  продажа излишков площадей административного, производ­ственного и складского назначения;

ü  дача в аренду излишков площадей административного, произ­водственного и складского назначения;

ü в случае невозможности продажи/сдачи излишков площадей -проведение работ по их консервации с целью уменьшения теку­щих энергетических затрат, по их охране, уборке и т. п.;

ü если предприятие арендует помещения, следует изучить воз­можности перезаключения арендных договоров с арендода­телем на новых, более экономичных условиях или в против­ном случае отказаться от него, определить возможности арен­довать помещения у другого арендодателя на более выгодных
условиях;

ü рассмотрение возможности использования свободных поме­щений для организации новых, более выгодных видов деятель­ности и производства, возможно, в кооперации с другими пред­приятиями и организациями;

ü рассмотрение вариантов централизации деятельности пред­приятия за счет перевода подразделений в одно или меньшее ко­личество месторасположений с целью высвобождения до­полнительной площади;

ü сдача в аренду земельных участков кредиторам, клиентам, сто­ронним организациям.

 

2.         Сокращение капитальных вложений:

ü остановка инвестиционных проектов, которые стали менее эф­фективными (убыточными) в результате изменения внешних ры­ночных факторов (ситуации), рассмотрение возможности возврата большей части вложенных средств;

ü изменение графиков инвестиций с целью уменьшения рисковой денежной нагрузки путем пересмотра этапов капитальных вло­жений в связи с изменением внешних обстоятельств;

ü определение возможности передачи объектов незавершенного
строительства или привлечения сторонних инвесторов для бы­стрейшего окончания строительства и ввода объектов в эксплу­атацию;

ü консервация объектов капитального строительства с целью снижения текущих затрат по их содержанию;

ü переориентирование инвестиционного проекта на новую дея­тельность, возможно, в кооперации с новыми инвесторами и др.

 

3.         Рационализация производственных запасов:

ü уменьшение размеров неприкосновенных запасов за счет до­говоренности о более коротком сроке выполнения заказов на по­ставку и более равномерном поступлении материалов;

ü распределение запасов по степени их важности для стабильной
деятельности предприятия, уменьшение объема тех видов запасов, которые не являются критическими для функционирования предприятия;

ü определение видов и количества излишков материалов (деталей,
товаров), не используемых в производстве, или запасов, образо­вавшихся от закрытия нерентабельного производства, или зале­жавшихся товаров (материалов), готовой продукции и т. д.;

ü уменьшение затрат, связанных с хранением материальных ресур­сов;

ü определение круга потенциальных потребителей материальных
ресурсов, в первую очередь кредиторов-поставщиков, клиентов-
покупателей;

ü продажа излишних материальных ресурсов, готовой продукции
или их передача в зачет своих обязательств кредиторам;

ü рассмотрение возможности распродажи залежавшихся запасов, некондиционных товаров и изделий со скидками с тем, чтобы получить дополнительные средства;

ü определение возможности переработки, восстановления ка­чества залежавшихся запасов с целью их продажи по повы­шенной цене.

 

4. Рационализация производства:

 

ü закрытие нерентабельных производств с высвобождением ма­териальных ресурсов, персонала, оборудования и производ­ственных площадей;

ü сокращение длительности (цикла) незавершенного производства
за счет применения более современной технологии;

ü повышение качества выпускаемой продукции за счет внедрения
пооперационного контроля качества по технологическим пере­
делам;

ü увеличение выпуска продукции на рентабельных участках про­изводства за счет концентрации материальных и трудовых ре­сурсов;

ü переориентация нерентабельного производства на выпуск более доходной новой продукции, пользующейся спросом на рынке, путем кооперирования с другими предприятиями и привлече­ния средств инвесторов;

ü прекращение производства продукции «на склад»;

ü сокращение рабочих мест соответственно сокращению объемов продаж;

ü прекращение видов деятельности, обслуживающих основное про­изводство (ремонт, транспорт, изготовление непрофильных изде­лий и т. д.), с передачей их специализированным фирмам и др.

 

5.        Ускорение оборота денежных средств:

ü  создание системы стимулов (скидок) для клиентов, приобрета­ющих продукцию предприятия, в целях ускорения оплаты за продукцию (применение предоплаты, досрочная оплата по срав­нению с договором, оплата в срок);

ü  создание системы стимулов (скидок) клиентам, увеличивающим
объем закупок продукции и своевременно ее оплачивающим;

ü  применение системы оплаты менеджеров, отвечающих за сбыт
продукции, в зависимости от сбора денежных средств с клиен­тов, с которыми они работают;

ü  рассмотрение возможностей продажи дебиторской задолженно­сти своему банку (факторинговые операции) или кредиторам;

ü  рассмотрение отношений с клиентами , потребляющих продук­цию предприятия, их финансового состояния с точки зрения воз­никновения возможных рисков и установление в зависимости
от них возможных лимитов товарного кредита, предоставляемых
каждому клиенту, и др.

 

6.        Снижение затрат в производственной и коммерческой деятель­ности:

ü  уменьшение общехозяйственных расходов в части затрат на ав­тотранспорт, представительские расходы, на командировки, на охрану и др.;

ü  внедрение ресурсосберегающих технологий;

ü  упрощение организационной структуры с целью устранения из­лишних уровней управления и сокращения затрат на оплату труда управленческого персонала;

ü  введение более жесткого контроля за потреблением энергоре­сурсов;

ü  осуществление закупок материалов совместно с другими поку­пателями у одного поставщика с целью уменьшения транспорт­ных и других расходов;

ü  снижение затрат за счет интеграции с поставщиками, или кли­ентами, или другими производителями;

ü  сужение своей производственной сферы за счет уступки части производственного цикла или вспомогательной работы другому производителю;

ü  сокращение затрат на рекламу продукции за счет пересмотра рекламного бюджета: сочетаются ли расходы на рекламу с повы­шением объема продаж, нахождение наиболее эффективных видов рекламы, определение возможности оплаты рекламных услуг с помощью бартерных операций и т. д.;

ü  повышение механизации производственного процесса и сокра­щение ручного труда;

ü  тщательный отбор сырья и компонентов с определенными тех­ническими характеристиками;

ü  сокращение затрат на покупку сырья и материалов;

ü  замена импортных материалов на аналогичную продукцию оте­чественного производства;

ü  использование менее дорогих компонентов, где это возможно;

ü  внесение конструктивных, технологических изменений в вы­пускаемую продукцию для того, чтобы иметь возможность пе­рейти на новые (для повышения качества) или более дешевыематериалы;

ü  внедрение прогрессивных форм оплаты труда, обеспечивающих рост производительности труда работников с целью сокраще­ния затрат на оплату единицы продукции;

ü  уменьшение объемов материальных отходов и их использование для производства сопутствующей продукции и др.

7.        Уменьшение оттока денежных средств:

ü  разделение поставщиков на категории по степени их важности для деятельности организации в целях определения приоритет­ности оплаты кредиторской задолженности;

ü  удлинение сроков платежей менее важным поставщикам;

ü  нахождение альтернативных поставщиков, предлагающих более выгодные условия оплаты или более качественную продукцию, что уменьшает затраты в производстве;

ü  уменьшение или прекращение выплаты дивидендов.

8.        Реструктуризация кредиторской задолженности:

ü  определение перечня кредиторов, долги которым следует пога­сить полностью или частично в первую очередь (просроченная задолженность составляет более трех месяцев, объем более 100,0
тыс. руб.);

ü  определение возможности переноса срока оплаты задолженно­сти с учетом дополнительного вознаграждения с целью своевре­менной оплаты в будущем и т. д.;

ü  погашение задолженности кредитором активами должника (мате­риальными ресурсами, продукцией предприятия, услугами и т. д.);

ü  рассрочка платежа кредиторам частями;

ü  изыскание дополнительных источников финансовых ресурсов за счет эмиссии акций, облигаций;

ü  индивидуальный подход к различным кредиторам (задержка пла­тежей одним, своевременная оплата другим);

üвсевозможные соглашения в части уступки кредиторов (со­кращения общей суммы задолженности, освобождение от уплаты полностью или части процентов, сокращение процентной став­ки, отсрочка платежа, рассрочка платежа);

üпереоформление задолженности в обеспеченные обязательства в обмен на сокращение суммы долга, процентов, увеличение сро­ка погашения долга.

 

9.         Улучшение инкассации дебиторской задолженности:

ü оформление исков в арбитражном суде по менее важным клиен­там;

ü определение возможности и необходимости погашения де­биторской задолженности продукцией, услугами, товарами де­битора;

ü переоформление дебиторской задолженности векселями;

ü оценка платежеспособности покупателей и определение по­литики предоставления коммерческого (товарного) кредита;

ü систематический контроль расчетов с покупателями по отсро­ченным и просроченным задолженностям;

ü применение скидок в обмен на ускорение платежа (дебиторам,
которые вряд ли заплатят в ближайшее время, и т. д.);

ü продажа долга с дисконтом 10—15% третьей стороне или де­битору дебитора.

 

10.      Реструктуризация банковских кредитов:

ü пересмотр условий кредита (отсрочка выплаты основного дол­га, снижение процентной ставки), рассмотрение возможности рефинансирования полученного кредита в другом банке;

ü замена краткосрочного кредита долгосрочным;

ü заключение договора финансирования под уступку прав требо­вания (договор факторинга).

 

11.      Увеличение объемов продаж:

üпроведение маркетинговых исследований, наблюдений за раз­личными оптовыми ценами по аналогичной продукции в дан­ном и соседних регионах;

üопределение групп продуктов, которые наилучшим образом под­ходят к изменившимся рыночным условиям, определение кон­курентных преимуществ своей продукции и возможности извле­чения выгоды из них;

ü  проведение анализа цены и объема реализуемой продукции и на­хождение наиболее разумного компромисса: уменьшение отпускной цены для того, чтобы увеличить долю предприятия
на рынке и объем продаж, и др.

12.  Совершенствование организации маркетинга для увеличения объе­ма продаж:

 

ü  поиск сегментов рынка профильной продукции предприятия или технологически близких видов продукции, на которые су­ществует неудовлетворенный платежеспособный спрос;

ü  информирование потребителей о свойствах продукции, ее ка­честве, сервисе с упором на «сильные стороны» продукции;

ü  формирование сбытовой и дилерской сети (агентские договора, договора с оптовыми покупателями, создание фирменных тор­говых точек и т. д.);

ü  формирование системы послепродажного обслуживания продук­ции;

ü  внедрение (применение) системы договоров с гибкими усло­виями поставки и оплаты (скидки по предоплате, скидки за свое­временное и точное исполнение условий договоров, рассрочка платежей на условиях коммерческого кредита и т. д.);

ü  развитие долгосрочных отношений с поставщиками для обес­печения качества поставок и снижения затрат;

ü  обеспечение инвестиционной привлекательности предприятия и др.

 

13.  Совершенствование организации управления:

 

ü  сокращение числа звеньев и уровней управления;

ü  централизация или децентрализация функций управления в за­висимости от конкретных условий производства;

ü  разработка новых функциональных положений, уменьшающих дублирование функций;

ü  увольнение малоквалифицированных руководящих работников или повышение их квалификации;

ü  создание новых функциональных подразделений, ответственных за финансовое оздоровление предприятия;

ü  внедрение эффективного информационного обеспечения;

ü  разработка методов мотивации управленческого персонала в ре­зультатах деятельности предприятия;

ü   внедрение мероприятий по снижению документооборота (умень­шение бюрократизации в аппарате управления);

ü  улучшение производственной и организационной структуры уп­равления и др.

 

14. Совершенствование системы бухгалтерского учета:

 

ü  проведение переоценки имущества в связи с изменением ры­ночных условий;

ü  составление налогового календаря;

ü  внедрение информационных программ по обработке бухгал­терских документов и предоставлению VIP-информации для ру­ководителя.

15. Реорганизация системы производства и управления:

 

ü разделение организации на ряд самостоятельных фирм;

ü выделение наиболее рентабельных производств в самостоя­тельные организации и ликвидация убыточных производств;

ü присоединение организации к другой, близкой по производству продукции и ликвидация юридического лица должника;

ü соединение (слияние) организации с другой, близкой по произ­водству продукции и образование нового юридического лица;

ü преобразование ООО (ЗАО) организации-должника в открытое акционерное общество и др.

<-назад

наверх